Citadel Finance
044 247 03 35
Звоните круглосуточно!
  • Поддержка
    24/7
  • Решение
    нестандартных
    задач
  • Бесплатная
    консультация
  • Конфиденциальность
    клиентов
Бесплатная консультация! Меню
Панама идет по стопам БВО и Сейшел: законодательные новеллы 2016 - 2017
Панама идет по стопам БВО и Сейшел: законодательные новеллы 2016 - 2017

В исполнение обязательств принятых на себя перед международным сообществом в отношении транспарентности (прозрачности) и налогообложения, Республика Панама приняла Закон 52 от 2016 года, которым установила обязательство хранить финансовые (бухгалтерские) записи для компаний, ведущих свою деятельность за пределами Панамы.

Ниже перечислены самые значимые изменения:

  • Закон вступает в силу 1 января 2017 года;

  • Устанавливается обязательство по хранению финансовых записей для юридических лиц, не ведущих деятельность и не продающих свои товары / услуги на территории Республики Панама. Это означает, что закон применим ко всем компаниям и частным долевым фондам, зарегистрированным в Панаме или редомицилированным в Панаму, но не ведущим деятельность на территории республики и соответственно не получающим прибыль с источником происхождения в Панаме;

  • Финансовые записи и подтверждающие документы (контракты, инвойсы) должны храниться не меньше 5 лет начиная с последнего календарного дня того года, в котором транзакция состоялась или последнего календарного дня того года, когда юридическое лицо прекратило свою деятельность;

  • Финансовые записи и подтверждающие документы могут храниться как в офисе регистрационного агента (Resident Agent), так и в любом другом месте. В последнем случае юридическое лицо обязано письменно уведомить регистрационного агента о фактическом адресе хранения финансовых записей и подтверждающих документов, а также об имени и контактных данных лица, ответственного за их хранение. Любые изменения указанного адреса должны сопровождаться уведомлением регистрационного агента в течение 15 рабочих дней;

  • В случае запроса информации уполномоченным государственным органом у регистрационного агента, юридическое лицо обязано предоставить финансовые записи в течение 15 рабочих дней. Если документы и информация не предоставляются регистрационному агенту, последний снимает с себя полномочия регистрационного агента в отношении такой компании и подает соответствующее заявление в реестр компаний;

  • Невыполнение требования по предоставлению финансовых записей влечет за собой наложение штрафа на сумму 1,000.00 USD и 100.00 USD за каждый день безосновательного невыполнения требований закона;

  • Помимо введения требований по обязательному хранению финансовых записей, Законом 52 от 2016 года также вносятся изменения в статью 318-В Налогового Кодекса Республики Панама, а именно – приостановление корпоративных прав (по сути –лишение дееспособности) по следующим причинам:

    • приостановление корпоративных прав юридических лиц в случае несвоевременной уплаты какого-либо штрафа;
    • приостановление корпоративных прав юридических лиц в случае неназначения регистрационного агента дольше, чем 90 календарных дней с момента прекращения полномочий последнего;
    • приостановление корпоративных прав юридических лиц, которые не уплатили государственный ежегодный платеж (Government Fee) в течение 3 лет подряд.
  • Приостановление корпоративных прав подразумевает невозможность инициировать судебное производство, вести деятельность или распоряжаться собственными активами, невозможность подавать претензии или пользоваться какими-либо правами, и т.д.;

  • Как только приостановление корпоративных прав записано в реестре, у юридического лица будет два года для восстановления. В течение этого периода любой участник, акционер, партнер, регистрационный агент или заинтересованное лицо может подать заявку на восстановление предварительно уплатив 1,000.00 USD. По истечению двухгодичного срока, в ходе которого юридическое лицо не было восстановлено, регистратор ликвидирует компанию без возможности дальнейшего восстановления;

  • Упомянутый Закон 52 от 2016 года также вносит следующие дополнения в Закон 2 от 2011 года:

    • статью 10, которой предусмотрено право регистрационного агента снять с себя полномочия в случае утери связи с акционером или в случае неоплаты каких-либо выставленных платежей в течение 3 лет подряд;
    • статью 9-А, которой предусматривается обязательная декларация регистрационного агента, которой он подтверждает отсутствие задолженностей в случае проведения смены регистрационного агента юридического лица.
  • И наконец, Закон 52 от 2016 года вносит изменения в статью 21 Закона 47 от 2013 года, регулирующей вопрос хранения акций на предъявителя. Теперь, в случае непредставления сертификата акций на предъявителя депозитарию, такой сертификат будет считаться отмененным в силу закона (by rule of law), что также повлечет отмену любых прав акционера, предусмотренных такими акциями на предъявителя.


Оформите заявку

и наш юрист свяжется с вами в течение 20 минут